Ⅰ. はじめに
M&Aによる法人化により、財務・税務面での構造が根本から変わります。節税、役員報酬設計、退職金・相続対策など、多面的な検討が必要です。当記事ではその核となるポイントを整理します。
Ⅱ. 法人化による税務メリット
- 法人税の軽減：利益に対して約23％の法人税適用。個人所得税より圧倒的に低いことが多い。
- 役員報酬・退職金による所得分散：分社化・退職金の活用で節税可能。
- 利益の留保による投資余力：機器導入や新設分院等への再投資が可能に。
Ⅲ. 設計時の税務配慮
- 役員報酬の適正設計
年収を安定させながら、社会保険料負担と税負担のバランスを調整。 - 退職金制度の整備
将来的に院長退任時に発生する退職金を法人から支給し、退職所得控除を活用。 - 相続税対策との連動
法人株式を贈与可能とすることで、株価評価を抑制して相続負担を低減できる。
Ⅳ. ケーススタディ
- A医院：年収2,000万円から、役員報酬・退職金導入で400万円節税。
- B医院：法人株を子どもに贈与し株価は親の所得控除￥2,000万円適用。結果、将来的な相続財産を減少させ、相続税負担を50％削減。
Ⅴ. まとめ
- 法人化による税務優位性は大きいが、設計の誤りで逆効果に
- 専門家との連携が不可欠：報酬制度、退職金、株式譲渡、相続管理まで視野に。
- 事前計画で節税・財務安定を両立する体制構築を
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